Binance Steuerfahndung Krypto-Wallets: § 370 AO erklärt

Binance Steuerfahndung Krypto-Wallets – betrifft längst nicht mehr nur große Fische.
Wer Wallets verschweigt, riskiert Ermittlungen nach § 370 AO – auch bei kleineren Beträgen.

Warum Wallets wie Binance & MetaMask steuerpflichtig sind

Krypto-Wallets wie MetaMask, Trust Wallet oder Hardware-Wallets auf Ledger-Basis werden steuerlich relevant, sobald wirtschaftlich verwertbare Vorgänge stattfinden: Staking, NFT-Verkäufe, Airdrops, Token-Swaps.
Auch wenn keine klassische Auszahlung erfolgt, liegt eine Einnahme im Sinne des § 8 EStG vor.

§ 370 AO: Wann Schweigen zur Steuerhinterziehung wird

Steuerhinterziehung liegt vor, wenn steuerlich erhebliche Tatsachen nicht erklärt werden – etwa Einnahmen aus DeFi, ausländischen Plattformen oder Wallets mit fremdem Namen.

BFH, Beschluss v. 14.11.2013 – X B 90/13:
„Das Unterlassen der Erklärung trotz Kenntnis der Steuerpflicht genügt für Vorsatz.“

Wie die Steuerfahndung Wallets auf Binance & MetaMask zuordnet

• Kontrollmitteilungen von Binance, Crypto.com, Kraken & Co.
• Blockchain-Forensik (z. B. Chainalysis, Blockpit, Tokenview)
• KYC-Informationen durch Plattformabfragen (§ 93 AO)
• Matching von IP-Adressen und Transaktionsmustern
• Auswertung von Auszahlungen (EUR) und Wallet-Historien

Welche Transaktionen steuerpflichtig sind

• Verkauf von Coins gegen Euro oder Stablecoins
• NFT-Verkäufe gegen ETH, SOL, USDC, BNB
• Token-Rewards aus Airdrops oder Liquidity Mining
• Swap-Vorgänge zwischen Tokens
• Staking-Erträge (auch rein virtuell)

Beispiel: Ermittlungen bei verschwiegenen Wallets

Ein NFT-Creator erhält Einnahmen über eine MetaMask-Wallet in USDT, ETH und SOL – insgesamt ca. 34.000 €.
Die Coins werden auf verschiedene DEX-Plattformen verteilt. Zwei Jahre später werden diese auf Binance eingezahlt und in Euro gewandelt.

Das Finanzamt erkennt die Rückverfolgung durch eine Binance-Kontrollmitteilung, startet die Auswertung der Wallets und leitet ein Ermittlungsverfahren nach § 370 AO ein.
Ergebnis: Strafanzeige + Nachzahlung + Sperre der Zugänge.

Was Wallet-Nutzer jetzt tun sollten

• Alle Wallets (auch MetaMask, Ledger, Trust Wallet etc.) erfassen
• Transaktionen rückwirkend dokumentieren (inkl. Token, NFT, Gas)
• Einnahmen nach § 8 EStG bewerten (auch ohne Fiat)
• Berichtigung nach § 153 AO prüfen lassen
• Keine Aussagen ohne anwaltlichen Beistand

Häufige Fragen zur Steuerfahndung bei Binance & Co.

Muss ich auch Wallets angeben, auf denen kein Euro liegt?

Ja – auch „schlafende“ Wallets mit Krypto sind steuerlich relevant, wenn sie wirtschaftlich nutzbar sind.

Was passiert bei Wallets auf Namen Dritter?

Maßgeblich ist die Verfügungsmacht, nicht der Name. Wer Kontrolle hat (Seed, Login), gilt als wirtschaftlich Berechtigter.

Wann beginnt die Strafbarkeit nach § 370 AO?

Sobald Sie wissentlich steuerlich relevante Einnahmen nicht erklären – unabhängig von Betrag und „offiziellem“ Konto.

Fazit: Wallets sind nicht anonym – § 370 AO greift

Die Zeit der anonymen Wallets ist vorbei.
Wer Einnahmen nicht erklärt, riskiert Ermittlungen, Nachzahlung und Strafverfahren.

Anwaltlicher Überblick zu Krypto-Betrug: Ihre Rechte als Opfer

Krypto-Betrug hat sich zu einem der komplexesten und am schnellsten wachsenden Betrugsphänomene der letzten Jahre entwickelt. Als auf Finanz- und IT-Recht spezialisierte Kanzlei beraten wir geschädigte Anleger bei der zivilrechtlichen Rückforderung, strafrechtlichen Anzeige sowie der Haftung von Plattformen und Vermittlern. Nachfolgend finden Sie eine Auswahl vertiefender Fachbeiträge zu verschiedenen Aspekten des Krypto-Betrugs – von Blockchain-Spurensuche bis zur Haftung internationaler Börsen.

1. Adhäsionsverfahren und Schadensersatz im Krypto-Betrugsfall
   https://www.hortmannlaw.com/articles/adhasionsverfahren-und-schadensersatz-im-krypto-betrugsfall  
2. Die Rolle von Smart Contracts im Krypto-Betrug: Sicherheitslücken und rechtliche Risiken
   https://www.hortmannlaw.com/articles/die-rolle-von-smart-contracts-im-krypto-betrug  
3. Einführung in den Krypto-Betrug: Typologien und Vorgehensweisen
   https://www.hortmannlaw.com/articles/einfuhrung-in-den-krypto-betrug-typologien-und-vorgehensweisen      
4. Fake "Cryptotaskforce" - Funds Recovery Services – Hilfe nach Krypto Betrug?
   https://www.hortmannlaw.com/articles/recovery-service-betrug    
5. Geldwäsche-Verdacht Krypto Betrug
   https://www.hortmannlaw.com/articles/geldwasche-verdacht-krypto-betrug        
6. Digitales Urheberrecht: Upload-Filter, NFTs und KI-generierte Inhalte
   https://www.hortmannlaw.com/articles/digitales-urheberrecht-upload-filter-nfts-und-ki-generierte-inhalte        
7. Einkommensteuer, § 23 EStG, Krypto-Gewinne, Krypto-Verluste, Haltefrist, Freigrenze, Staking, Lending, Dokumentationspflichten, Verluste durch Betrug, Hacks
   https://www.hortmannlaw.com/articles/einkommensteuer-ss-23-estg-krypto-gewinne-krypto-verluste-haltefrist-freigrenze-staking-lending-dokumentationspflichten-verluste-durch-betrug-hacks        
8. Klage gegen Crypto.com & Co: Wie Opfer von Krypto-Betrug, Bitcoin- und Love-Scam-Fällen vor Gericht Erfolg haben
   https://www.hortmannlaw.com/articles/klage-gegen-crypto-com-plattform-betrug          
9. Klage gegen die Bank bei Love-Scam, Krypto- und Anlagebetrug – Gerichtspraxis statt Theorie
   https://www.hortmannlaw.com/articles/klage-gegen-die-bank-betrug        
10. Krypto Betrug: Crypto.com wusste Bescheid – Pflichtverletzung bei Scam-Flags und Untätigkeit
    https://www.hortmannlaw.com/articles/crypto-com-scam-flags-pflichtverletzung
11. Krypto Betrug: Custodial vs. Non-Custodial Wallets – Haftung im Vergleich - Anwalt erklärt
    https://www.hortmannlaw.com/articles/custodial-non-custodial-wallet-haftung    
12. Krypto Betrug: Datenlecks auf Plattformen – Wenn Sicherheit zum Risiko wird
    https://www.hortmannlaw.com/articles/datenlecks-krypto-betrug  
13. Krypto Betrug: Schadensersatzklagen gegen ausländische Plattformen
    https://www.hortmannlaw.com/articles/schadensersatz-ausland-krypto    
14. Krypto Betrug: Strafanzeige gegen Plattformen (z.B. Crypto.com) – Chancen und Grenzen der Strafverfolgung
    https://www.hortmannlaw.com/articles/strafanzeige-krypto-plattform      
15. Krypto-Betrug bei Crypto.com – Die Illusion der Kontrolle in den AGB
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16. Krypto-Verluste und Betrugsfälle - Tücken bei privaten Veräußerungen
    https://www.hortmannlaw.com/articles/krypto-verluste-und-betrugsfalle-tucken-bei-privaten-verausserungen  
17. Love Scam und Crypto.com – Haftet die Plattform trotz AGB? Anwalt hilft Opfern
    https://www.hortmannlaw.com/articles/love-scam-crypto-com-haftung-agb        
18. Mietzins, Indexklauseln und Anpassungen – Wo digitale Änderungen die Form sprengen
    https://www.hortmannlaw.com/articles/schriftform-indexklausel-digitale-aenderung      
19. Projekt 370 Special – DAC8, Geldwäsche und die Zukunft der internationalen Steuerhinterziehung
    https://www.hortmannlaw.com/articles/explore-the-matrix-zur-risikoprufung-von-dac8  
20. Schadensersatz bei verweigerter oder verzögerter Auskunft – Crypto.com
    https://www.hortmannlaw.com/articles/schadensersatz-bei-verweigerter-oder-verzogerter-datenschutzauskunft---crypto-com
21. Steuerliche Implikationen von Krypto-Betrug: Steuerhinterziehung und Steuerverkürzung durch betrügerische Transaktionen
    https://www.hortmannlaw.com/articles/steuerliche-implikationen-von-krypto-betrug      

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